Quelle déduction fiscale pour ma voiture utilitaire ?

Depuis le début de l’année 2023, un nouveau régime fiscal est entré en vigueur pour les voitures de société. Une voiture thermique ou hybride achetée après le 30 juin 2023 verra sa déductibilité diminuer progressivement. Acquise à partir du 1er janvier 2026, elle ne sera tout simplement plus déductible. Le gouvernement espère ainsi favoriser l’acquisition de nouvelles voitures de société 100 % électriques.

Mais qu’en est-il des utilitaires? Sont-ils également impactés par cette réforme ? Quels sont les avantages fiscaux pour ces véhicules ? Gégo Team vous explique tout sur leur déductibilité fiscale dans cet article.

 

Qu’est-ce qu’un véhicule utilitaire en Belgique ?

La définition du véhicule utilitaire ou camionnette

Selon la définition donnée par le SPF Finances, les véhicules utilitaires (VU) sont des camionnettes à usage professionnel construites et conçues pour le transport de marchandises.

On parle de véhicule utilitaire léger (VUL) lorsque son poids total autorisé en charge ne dépasse pas 3 500 kg. Au-delà, il s’agit d’une autre catégorie : les poids lourds. De plus, un rapport d’au moins 50% doit être respecté entre la longueur de l’espace de chargement et l’empattement.

Les catégories de camionnettes

Il existe 4 grandes catégories de camionnettes selon le SPF Finances : les pick-ups à cabine simple, les pick-ups à cabine double, les fourgonnettes à cabine simple et les fourgonnettes à cabine double.

Chacun de ces modèles doit satisfaire à des caractéristiques spécifiques afin d’être considéré comme VU. Celles-ci sont vérifiées lors du contrôle technique.

Les vrais utilitaires vs. les faux utilitaires

Auparavant, certains véhicules présentant les caractéristiques techniques de l’utilitaire étaient utilisés à des fins privées, tout en bénéficiant d’une fiscalité avantageuse propre aux VU. Depuis 2022, le gouvernement wallon a décidé d’instaurer une nouvelle règle contre ces “faux utilitaires”.

Désormais, le véhicule utilitaire doit également être immatriculé par une personne physique (indépendant ou indépendant complémentaire) ou morale (entreprise ou association) inscrite à la BCE pour bénéficier d’une fiscalité avantageuse. Ainsi, un véhicule de type camionnette acheté par un particulier pour un usage privé aura la même fiscalité que les voitures, voitures mixtes ou minibus.

 

Quels sont les avantages fiscaux pour un véhicule utilitaire?

En Belgique, un véhicule utilitaire bénéficie d’un régime fiscal favorable par rapport à une voiture particulière. Contrairement à la fiscalité d’une voiture de société, rien ne change pour la déductibilité des voitures utilitaires avec le nouveau régime fiscal. Les VU restent 100 % déductibles, même achetés après 2026, qu’ils soient dotés d’un moteur thermique essence ou diesel, d’un moteur hybride ou électrique.

Des frais professionnels déductibles à 100 %

Les véhicules VU bénéficient d’une déduction fiscale de 100 % pour les frais professionnels. À titre d’exemple, les propriétaires de voitures particulières ne peuvent déduire que 75 % des frais professionnels.

Une déductibilité à 100 % pour la TVA

Pour les véhicules utilitaires, la TVA (21 %) est récupérable à 100 % pour une utilisation professionnelle, tandis qu’elle n’est récupérable qu’à concurrence de 50 % maximum pour une voiture particulière. Évidemment, cette récupération n’est valable que si le VU respecte les caractéristiques techniques requises et qu’il est utilisé à 100 % en professionnel (pas d’usage privé).

Les taxes de mise en circulation et éco-malus

Partout en Belgique, le VU est exempté de taxe de mise en circulation (TMC). De plus, en Wallonie, il n’est pas soumis à l’éco-malus, la taxe calculée sur base du taux d’émission de CO2 et demandée en même temps que la taxe de mise en circulation. En Flandre et à Bruxelles, cet éco-malus n’existe tout simplement pas.

La taxe de circulation annuelle

La taxe de circulation des VU est réduite par rapport à un véhicule particulier. En Wallonie et à Bruxelles, elle est basée sur la masse maximale autorisée. En Flandre, par contre, il faudra prendre en compte à la fois la masse maximale autorisée et les émissions de CO2 du véhicule pour déterminer le montant de la taxe.

Un amortissement dégressif accéléré

Les VU bénéficient d’un amortissement dégressif accéléré. Cette méthode permet de comptabiliser des dépenses d’amortissement plus importantes durant les premières années du VU.

Les frais accessoires amortis en une seule fois 

Les VU bénéficient de l’amortissement des frais accessoires en une seule fois. Cela signifie que les frais accessoires associés à l’achat de la voiture sont entièrement déduits dans l’exercice comptable au cours duquel ils sont réalisés. Ils ne sont donc pas étalés sur plusieurs années. Cette approche peut être avantageuse si vous souhaitez réduire votre charge fiscale immédiatement.

Pour rappel, les frais accessoires peuvent inclure des éléments tels que les frais d’immatriculation, les frais de livraison, les coûts d’installation d’équipements spécifiques, etc.

 

Exemple des avantages fiscaux pour une voiture utilitaire Toyota

Prenons un exemple concret avec des modèles Toyota. Voici les avantages fiscaux de la Toyota Hilux en simple, extra ou double cabine, et de la Toyota PROACE en simple ou double cabine  :

• TMC = 0 euro
• Taxe annuelle de 150 euros
• TVA récupérable à 100 % (si usage 100 % professionnel et en régime TVA d’utilisation réelle, pas forfait)
• Déductibilité = 100%

 

Focus sur les utilitaires électriques 

Plus que les voitures 100 % hybrides et plug-in hybrides, les voitures électriques sont les véhicules de demain. Le gouvernement belge encourage donc l’utilisation de VUE pour les professionnels en misant notamment sur les avantages fiscaux. 

Le véhicule utilitaire électrique, pour qui ? 

Les véhicules utilitaires électriques (VUE) sont de plus en plus prisés par les entreprises soucieuses de leur empreinte écologique et de l’efficacité opérationnelle. 

Ces voitures sont particulièrement adaptées aux professionnels qui transportent du matériel lourd et volumineux. Il est idéal pour les livraisons en milieu urbain ou les déplacements fréquents sur de courtes distances.

Par exemple, le PROACE EV offre jusqu’à 6,6 m³ de volume utile, une capacité de charge de 1 tonne et une capacité de tractage équivalente. Il est donc idéal pour transporter des outils, des équipements ou des marchandises. Et avec ses 330 km d’autonomie, le PROACE EV vous accompagnera pendant vos longues journées de travail sans recharges fréquentes. 

Quels avantages pour les VUE ? 

100 % de déductibilité fiscale

En Belgique, les VUE utilisés dans un cadre professionnel bénéficient d’une déductibilité fiscale de 100%. Leur déductibilité inclut les investissements, les assurances, les frais et la TVA. Cette déduction reste inchangée malgré les nouvelles réglementations fiscales touchant les voitures de société. 

Un coût total de possession plus faible

Les VUE offrent un coût total de possession (TCO) réduit. Cela est dû à leur entretien simplifié et à des coûts d’énergie inférieurs par rapport aux véhicules thermiques. En effet, l’absence de certaines pièces mécaniques plus fragiles (comme la courroie de distribution et le réservoir d’huile) réduit considérablement les besoins en entretien. 

Une meilleure image pour votre entreprise

Opter pour un VUE améliore l’image de votre entreprise. Cela  démontre votre engagement envers la durabilité et la protection de l’environnement. Et oui, en plus de réduire l’empreinte carbone, l’utilisation de VUE renforce votre réputation en tant qu’entreprise responsable et innovante auprès des consommateurs et de potentiels partenaires commerciaux.

L’accès aux LEZ 

Dernier avantage souvent oublié : les camionnettes électriques ont accès aux zones de basses émissions (LEZ) partout en Belgique grâce à leur taux de pollution réduit. Au contraire, les camionnettes à carburant classiques ne peuvent souvent plus pénétrer dans ces zones limitées, comme à Bruxelles par exemple. Et quand on sait que ces LEZ seront normalement instaurées en Wallonie d’ici 2025, cela vaut le coup de s’y préparer.

 

Découvrez nos utilitaires Toyota chez Gégo Team

À la recherche d’un VUL ? Rendez-vous dans nos concessions Gégo Team à Naninne et Sombreffe et découvrez nos modèles PROACE. Vous profitez d’un outil de travail 100 % déductible, avec 100 % de tranquillité grâce aux 10 ans de garantie Toyota. Nos conseillers fleet se feront un plaisir de vous renseigner sur toutes les possibilités qui s’offrent à vous.